西审公告〔2018〕6号

西湖区2015年截污纳管改善工程竣工决算审计于2017年12月28日出具审计报告。本次审计基准日为2017年6月30日。现将审计结果公告如下：

一、基本情况及总体评价

（一）工程立项及审批情况

根据2015年杭州市人民政府城市管理办公室下达的第三批次建设计划、西湖区河道排污口治理两批次项目目录及相关区委办公纪要，确定西湖区2015年截污纳管项目共计79项，投资估算4241万元。2015年度列入计划的79个项目中，已经竣工79个，结算审计完成65个，结算尚未送审14个，尚未结算的结转下年度审计。列入本次审计范围的截污纳管项目有74个，含65个2015年项目和9个2014年以前的结转项目，投资估算共4394万元。

（二）工程组织及实施情况

截污纳管工程由西湖区运河截污纳管工程指挥部具体负责实施，指挥部设在区城管局。工程财务收支由区城管局设账核算，所有资金由区财政局集中支付。截污纳管工程设计工作涉及杭州市城市规划设计研究院等9家单位；监理工作涉及浙江长城工程监理有限公司富阳分公司等17家单位；施工工作涉及杭州中宙建工集团有限公司等15家单位。

（三）总投资情况

截至基准日，74项截污纳管工程的实际总投资为2257.61万元，其中：建安投资2100.08万元，待摊投资157.53万元。

（四）资金筹集及使用情况

截至基准日，截污纳管工程已收到市、区两级财政拨款2038.85万元，市级财政拨款305万元，区级财政拨款1733.85万元。实际财务支出为2038.85万元，其中：建安投资1901.74万元，待摊投资137.11万元。

（五）工程造价审定情况

除17个项目由区审计局委托区国家建设项目审计中心实施外，其余项目由区城管局内审组织价款结算审计。列入本次审计范围的74项截污纳管工程，施工方报送总结算造价为23533770元，审定工程造价为20747400元，净核减2786370元，核减率为11.84%。

审计结果表明，区城管局开展了一定的内控管理，各项建设支出手续较为完备，财务核算较为准确，会计报表基本真实地反映了项目的建设情况。经过建设单位及各有关单位的努力，项目竣工验收已通过。工程的实施进一步完善了市区基础设施污水管网的建设，提高了污水管网系统的截污率、收集率，为西湖区“五水共治”的建设发挥了基础性的作用。

二、审计发现的主要问题

（一）计划管理不够严谨。一是部分项目投资估算编制欠科学。2015年度65个截污纳管项目投资估算为3658万元，实际投资为1036.5万元，执行率仅为28%。二是部分项目取消未及时申报计划调整。2015年截污纳管项目计划立项88个，取消9个，其中7个项目未及时调整计划，涉及投资估算566万元。

（二）项目建设管理不到位。一是对监理单位管理不到位。抽查发现，监理单位在竣工验收环节、隐蔽工程验收环节均存在不到位现象。二是对设计合同管理不到位。2015年当年实施的项目中，有8个设计合同均存在合同后补情况；个别项目存在无合同开展设计工作情况。

（三）资金管理不够规范。一是未按合同约定及时收取履约保证金。2015年65个截污项目均未及时收取履约保证金，平均滞后约4个月，涉及金额95.86万元，其中41个项目的履约保证金在项目竣工验收通过之后才收取。二是部分施工项目存在高估冒算。2015年截污纳管工程送审造价为23533770元，审定工程造价为20747400元，净核减2786370元，核减率为11.84%。根据国家审计署等六部委《建设项目审计处理暂行规定》第十四条，建设单位应按审计审定造价与施工单位进行结算。此外根据《西湖区国家建设项目审计办法（试行）》第二十条的规定，建设单位应将审计结果作为财政拨款依据，同时对核减额按5%-10%的比例予以收缴，计228545元上缴区财政专户（其中应由施工单位承担228545元，由建设单位从应付工程价款中扣缴）。

三、审计建议

西湖区审计局已依法出具审计报告，针对审计发现的问题提出以下建议：一是加强对项目的前期论证，在项目论证阶段开展切实、充分的场地勘察与情况了解，提升决策的合理性和可操作性。二是加强对项目的过程把控，加强对竣工验收工作的监管，督促监理单位履行合同职责；规范合同的订立与履行，认真按合同约定时间收取履约保证金。三是严格执行基本建设程序，需公开招投标的项目严格按照市、区相关规定开展，由建设单位自行组织的应按照内控制度执行。