西审公告〔2019〕1号

根据《中华人民共和国审计法》第十七条和《浙江省预算执行情况审计监督办法》的规定，西湖区审计局派出审计组，自2019年2月28日至5月30日对西湖区财政局具体组织的2018年度区本级预算执行和其他财政收支情况进行了审计。现将审计结果公告如下：

一、审计评价意见

审计结果表明：2018年西湖区紧紧围绕“全力打造全面小康、全域美丽、全民幸福的首善之区”的总目标，坚持“想明白、干到底”，大力实施“五大行动”，加快转变经济发展方式，着力保障和改善民生，切实维护社会和谐稳定。全年实现区财政总收入270.05亿元，同比增长10.12%，完成年初预算的100.11%，其中一般公共预算收入139.41亿元，同比增长10.66%，完成年初预算的100.6%。西湖区财政在预算管理、资金统筹、债务化解等方面，较好地发挥了财政资源配置、治理调节和风险防控职能，经济社会持续稳步发展，完成了区人大批准的预算。审计表明，2018年度区本级预算执行情况良好，实现了年度收支平衡。

二、审计发现的主要问题

1、财政管理审计情况

（1）预算编制不够科学。一是个别单位未压缩“三公”及会议、培训费支出预算。二是部分单位预算编制未统筹安排历年结转资金。

（2）预算执行不刚性、不均衡。一是部分单位预算执行缺乏刚性；二是部分单位预算执行不够均衡。

（3）省市资金管理不够精细。一是部分省市资金下达（转拨）不及时;二是个别省市专款资金长期滞留

（4）非税管理不够规范。一是应缴资金未及时上缴。二是未按执收项目资金性质管理非税收入。三是未通过指标下达非税资金。

2、预算绩效评价审计情况

（1）未组织开展绩效目标申报工作。2018年3月，区财政局确定区卫计局等20家单位的32个项目支出为预算绩效评价的监控对象，但并未组织各部门开展项目的绩效目标申报工作。

（2）绩效评价个性指标体系不够健全。区财政局组织开展36家单位的绩效评价指标体系中，未针对预算部门或项目特点设定的个性指标。

（3）部门绩效自评项目信息未公开。36家单位对本单位实施的99个项目开展绩效自评，对绩效评价结果未进行信息公开。

3、政府投资项目估算概算审计情况

2015年至2018年，西湖区政府投资项目超估算、超概算项目24个，占项目数量的5.38%。

4、高技能人才补贴审计情况

（1）培训机构及企业套取高技能人才培训补贴。一是培训机构未开展培训套取补贴;二是2016年至2018年，5家培训机构和1家企业套取高技能人才补贴和奖励。

（2）培训机构重复获取高技能人才补贴。2016年至2018年，6家培训机构申报的补贴名单中有37名人员重复。

（3）审核把关不严导致补助对象超范围。2016年至2018年，因主管部门审核把关不严，4家单位申报提供西湖区外高技能人才资格证书后，也获取补贴。

三、审计建议

（一）进一步加强财政管理。一是要加强预算管理。各预算单位进一步树立“政府要过紧日子”的理念，科学合理编制年度预算，统筹安排好每一笔财政资金，并且规范执行，加强预算执行的刚性和均衡性；财政部门做好预算编制和执行相关指导工作，进一步加强预算的源头管理和过程管理。二是要加强省市资金管理。财政部门要完善省市专款及时拨付机制，定期梳理应拨未拨资金，各部门要加强与财政部门的沟通衔接，及时了解项目资金动态，确保上级政策部署有效落实，切实提高资金使用绩效。三是要加强非税资金管理。财政部门要严格按照资金性质分类管理非税资金，按规定将资金拨付纳入指标管理；各预算单位应上缴财政的非税资金及时上缴，财政部门应缴国库资金及时足额上缴。

（二）进一步优化绩效评价。一是要优化绩效目标管理。财政部门与预算单位应进一步加强“用钱必问效、问效必问责、问责效为先”的绩效管理理念，优化预算编制的绩效目标管理，促进预算编制、预算执行与绩效评价相适应。二是要健全绩效评价指标体系。科学合理设定绩效评价指标，针对预算部门或项目特点，设定适用于不同预算部门或项目的业绩评价指标。三是要加大信息公开力度。预算单位应主动接受各方监督，在各自单位的政务公开平台上公开绩效自评报告，利用社会舆论进一步提升各单位绩效管理能力。

（三）进一步加强投资控制。各建设主体按照“估算控制概算，概算控制预算，预算控制结算”的原则，严格按程序开展政府投资项目建设。各国有企业应建立专门的投资控制管理部门，对项目投资执行情况进行实时监控、快速反应，对项目投资的发展状态进行合理预测，发现项目超估超概的情况，应及时进行调控。同时，对于未按基建程序操作的项目，加大相应的处罚力度，杜绝事后补办手续等简单处理方式，保障法律、法规的落实，维护政府投资的严肃性，提高政府建设资金绩效。

（四）进一步夯实部门责任。一是要强化规范意识。业务部门要加强规范意识，严格根据政策文件中相关标准和条件发放补助资金，加大审核力度，杜绝重复、超标准和不符合条件发放的情况发生。二是要加强信息共享。业务部门要充分整合内部数据资源，加强不同信息系统之间的共享共通，增设不同数据之间的逻辑验证，建立违规补助、不合理签约的预警机制，遏止套补财政资金和死亡人员签约现象的发生。三是要扩大政策宣传。政策执行单位加强省市区相关文件的宣传和落实力度，进一步扩大政策受益面，激发受助对象活力，使更多符合条件的企业和个人申报补助，发挥政策效果。

四、审计发现问题的整改情况

目前，有关部门（单位）正在按照审计处理意见对问题进行整改。

西湖区审计局

2019年11月30日